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Liquidación de impuestos LLC

en Estados Unidos y Argentina

La liquidación de impuestos para una LLC (Limited Liability Company) en los Estados Unidos y en Argentina implica considerar varios aspectos fiscales, dado que cada país tiene su propio sistema tributario y reglas para las empresas. A continuación, te explico cómo se manejan los impuestos de una LLC en ambos países:

Impuestos para una LLC en los Estados Unidos

• Las LLC en EE.UU. son entidades transparentes a efectos fiscales, lo que significa que, en general, los ingresos de la LLC se pasan directamente a los miembros o propietarios, quienes los reportan en su declaración personal de impuestos.

 

• Las LLCs de un solo miembro (single-member LLC) generalmente se consideran entidades disregarded para efectos fiscales, lo que significa que los ingresos y gastos de la LLC se reportan directamente en la declaración del propietario, en el Formulario 1040, en lugar de presentar una declaración separada. 

 

• Las LLCs con varios miembros se consideran sociedades (partnerships) para efectos fiscales. Los ingresos y gastos se distribuyen entre los miembros según el acuerdo de la LLC, y cada miembro informa su parte de los ingresos o pérdidas en su declaración personal. 

• El Formulario 1065 se utiliza para reportar las ganancias y pérdidas de una LLC con múltiples miembros, y luego los miembros reciben un K-1 que refleja su parte de la distribución.

• Cada estado en los EE.UU. tiene sus propias reglas sobre impuestos estatales para las LLC. 

•Algunos estados tienen impuestos sobre los ingresos de las LLC (por ejemplo, California), mientras que otros no.
Algunos estados, como Delaware y Wyoming, tienen políticas fiscales favorables para las LLCs, lo que les permite evitar ciertos impuestos a nivel estatal, pero deben seguir las reglas federales.

• Cada estado en los EE.UU. tiene sus propias reglas sobre impuestos estatales para las LLC. 

 

•Algunos estados tienen impuestos sobre los ingresos de las LLC (por ejemplo, California), mientras que otros no.

Algunos estados, como Delaware y Wyoming, tienen políticas fiscales favorables para las LLCs, lo que les permite evitar ciertos impuestos a nivel estatal, pero deben seguir las reglas federales.

Si la LLC vende bienes o servicios, es posible que deba cobrar impuesto sobre las ventas (sales tax) en función de las leyes del estado donde realiza los negocios. Esto varía según el estado.

Impuestos para una LLC en Argentina

La situación de una LLC en Argentina puede ser más compleja, ya que el sistema tributario argentino es muy diferente. En principio, una LLC de EE.UU. que opere en Argentina debería cumplir con las obligaciones fiscales locales, lo que incluye:

Si una LLC de EE.UU. tiene actividad económica en Argentina (por ejemplo, tiene un establecimiento permanente o genera ingresos de fuente argentina), estaría sujeta al Impuesto a las Ganancias. Este impuesto tiene una tasa que varía dependiendo de la cantidad de ingresos, pero puede llegar al 35% sobre las ganancias netas.

Si la LLC tiene empleados en Argentina, debe cumplir con las normativas de retenciones de impuestos sobre la nómina, que incluyen el aporte al sistema de seguridad social (ANSES), el impuesto a las ganancias de los empleados y otros conceptos de la legislación laboral.

Si la LLC tiene operaciones internacionales con empresas vinculadas (por ejemplo, filiales en EE.UU.), Argentina puede aplicar el régimen de precios de transferencia, que exige que las transacciones entre empresas vinculadas se realicen a precios de mercado para evitar la evasión fiscal.

En caso de que la LLC reparta dividendos a sus miembros (que son residentes en Argentina), los dividendos estarán sujetos a un impuesto sobre dividendos a una tasa del 7% si son distribuidos a personas físicas.

Consideraciones adicionales

  • Tratados Internacionales: Argentina y los EE.UU. no tienen un tratado de doble imposición, lo que significa que los impuestos que la LLC paga en los EE.UU. podrían no ser completamente acreditables en Argentina. Sin embargo, si hay una actividad significativa de la LLC en ambos países, podría ser necesario aplicar mecanismos de crédito fiscal o deducción de impuestos pagados en el extranjero para evitar la doble tributación.
  • Asesoramiento Profesional: Dado que las normativas fiscales son complejas y pueden variar dependiendo de varios factores (como el tipo de actividad de la LLC, la estructura empresarial, los estados o provincias donde se realicen operaciones, etc.), es altamente recomendable contar con la asesoría de un contador o abogado fiscal tanto en EE.UU. como en Argentina para cumplir con todas las regulaciones fiscales.
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